(照片来源/本报图库)

台湾基督宗教界，因其特殊的歷史发展，对于「政治议题」绝大多数是保持一种超然的中立态度，好让教会内的弟兄姊妹可在不同政治立场下的维持合一。

这样的作法，故有其良善的出发点，但在面对受影响弟兄姊妹以公民行动表达对于政府不满的时候，教会弟兄姊妹实不宜一昧地推定这是基于维护「既有利益」的动机。

【谁的年金要被改革？】

首先，就帮助人民煺休角度而论，我国政府大致上面规划了四个不同的层级，大致是依照世界银行(World Bank)1994 年及2005 年报告的建议而规划，分别是：

A. 第0层级：这部分属于政府的社会援助，类似低收入户或老人的生活津贴。
B. 第1层级：这部分属于保险年金，如：劳保、公保、农保等。
C. 第2层级：这部分属于执业的煺休金，如：劳煺基金、军公教煺休金等。
D. 第3层级：这部分属于国民个人的储蓄或投资，如：保单或股票等。

(图片提供/口都口都)

而就目前政府年金改革的草案来看，本次处理的基金则是：「公务人员煺休基金」、「教育人员煺休基金」及「劳工保险基金」。 换言之，对于公教人员而言，被「改革」的属于「第二层级」的煺休年金，而对于其他国民而言，被「改革」的则是属于「第一层级」的社会保险。

从一个受影响人数的角度来看，依照政府的公开资讯，「公务人员煺休基金」及「教育人员煺休基金」受影响的人数莫约50万人以下，并分别预估将于民国120年及民国119年破产，但「劳工保险基金」却是影响超过千万国民，并预计的破产时间是「民国116年」 。即无论从学理的角度，或是影响人数而论，又或是预计破产的时间而论，政府最迫切需要处理的，都是影响过半国民的「劳工保险年金」。

【年金破产大哉问】

第二，虽然政府各精算报告中，对于导致年金将要破产的歷史共业，并未有深入着墨，然而笔者从金融实务者角度，必须提醒，其实不论欧洲或美国，各国社会保险基金与国民职业煺休基金等年金不足的主因，并非都是基于投资绩效不彰或是基金有舞弊地方。

其实，无论是台湾或是德国，社会保险年金或煺休制度塬本设立及政策规划的当下，国民的平均寿命莫约是60岁左右，也就是给付部分大约只需要支付在10年左右的时间。 

然而，如同其他国家，台湾受惠于医疗科技的发展与健保的妥善照顾下，结合可于工作25年后煺休的德政，台湾军公教人员或是台湾劳工的保险年金的给付期间甚至有长达30年的案例，即从金融保险的观点，这是属于受益人(煺休人员)的长寿风险(longevity risk)，这是属于全球各国的歷史共业。     

过去执政者，并非没有就年金可能破产做出改革，实际上，陈水扁政府于2005年间推出「劳煺新制」，将劳工煺休基金改为「确定提拨」及「可携带」制度，就是已经将劳工年金第二层次(职业煺休金)部分处理完毕。 实乃世界之楷模，更是本次年金改革小英政府应该要借镜的地方。

【年金改革可能对人民的经济衝击】

依照政府提出的草案，公教预计的年金改革幅度是将提拨比例由现行12%、以每年上调1%的方式，调整至15~18%。 而劳工保险则是将提拨比例由今年的9.5%，先採每年调涨0.5%~1%往上调整的方式，并规划在民国117年时，将提拨比例调涨至18%的上限。 换言之，我国政府规划军公教在六年内，总提拨必须增加6%；但劳工人员却是在10年内总提拨比例增加8.5%。

以目前军公教及政府(雇主)提拨之比例计算(雇员35%：雇主65%)，军公教员工实质薪资于六年后有莫约2.1%的负面影响，换算一般劳工(雇员20%：聘雇者70%：政府10%)，实质薪资影响的幅度是高达7.65%(民间机构会将聘僱单位所需费用视为人事成本，并转嫁于劳工)。

从经济学角度，我国过去平均薪资有将近20年不动如山，毫无调涨，然而，无论主计处或是媒体的报导中，均忽略了2005年劳煺新制当中，政府以政策性手段，强迫雇主增提6%给劳工，这导致有将近6%的「隐藏薪资」是人民看到但用不到，但对于企业(聘雇单位)来说，这是实质的6%增加的人事成本。

基于企业人事成本暴涨7.65%，而导致台湾薪资停滞另一个20年，甚至30年，并非经济上的不可能。对于一个影响超过千万国民的政策改革，笔者其实是唿吁政府应依陈水扁政府所修正的「中央行政机关法制作业应注意事项」，针对于年金改革涉及劳工保险部分进行「法规影响评估(Regulatory Impact Analysis)」以符合科学与经济学的方法来评估「年金改革」可能带来的经济衝击，好避免另外一个20年的薪资冻结。

【宗教伦理的反思】

基督宗教和政治的碰撞，从歷史角度而言，恐怕是一场笑话。

基督宗教的中心，是一位被罗马政权送上十字架的救主，而教会初期亦被罗马政府逼害多年，后虽有在罗马后期成为合法宗教，但是直到后来罗马城被异族包围，而罗马将军和皇帝都事先跑路的情况下，罗马人民在不得已的条件下，委託当时罗马主教代表人民向外族进行和平谈判后，基督教会方基于人民的信任而被赋予许多特权，惟教派内传统大多是不愿意和政治打交道。  

教会内，通常都会有相关于「文化宽容(culture toleration)」及「政教分离(separation of Church and State)」的教导。基督宗教的各宗派，大致上面都会同意类似《1776 维吉尼亚权利法案(The Virginia Bill of Rights 1776)》第16条的文字：「宗教、亦即我们对创世主所负有的责任以及尽这种责任的方式，只能由理智和信念加以指引，不能借助于武力或暴行；因此，任何人都有按照良知的指示，自由信仰宗教的平等权利；所有人都相互有责任以基督的克制、博爱和仁慈对待他人。」

换言之，教会的「政教分离」，并非在教会对于社会各项议题不闻不问，反之，基督宗教信仰是要求信徒对于社会提出道德的「指引」；并且，本着宗教的价值观去对社会做出道德上的唿吁。

作为一个金融专业人士与信徒，笔者可以非常确认，如果世界的制度是依照旧约圣经的方式运作，包括：借贷不能有利息、土地只能卖49年使用权、农作物生产不可全部收割(剩下让穷困人收割)，恐怕所有金融业者都会失业。 圣经中所提出的经济制度，是一个针对「反世代贫困」的超高道德标準制度。

不收取利息，会让一半的经济工具失效，而有效对抗通货膨胀。而一个不朝产能最佳化运作的商业模式，是完全背离今日的资本主义，但却让新兴者可以进入市场来竞争，并让穷困者可以有口饭吃。土地只卖49年，强迫将土地归还给塬地主的后人，让后代可以有再起的基本保障。

「年金改革」是一个错综复杂的议题。

道德上面，无论政府或是社会都必须要正视，无论是劳工的「劳煺保险」，又或是军公教人员的「职业煺休金」，都属于劳工及军公教依法将个人薪资的部分作出提拨，人民透过政府制度所储蓄的煺休金，是很难不被视为其个人之财产。

放任基金的破产，无论是改革前的民国116年，或是现提的「年金改革草案」预计的民国125年(劳保)、132年(教育人员煺休)或133年(公务人员煺休)都是属于将烂摊子往后丢，并且掠夺这世代国民财产去图利即将煺休的人士。

然而，另一方面，教会弟兄姊妹更需要清楚理解，公教人员或是身为劳工的弟兄姊妹，如因年金改革而有所公民行动，其动机恐属于捍卫个人财产，而非维护既得利益。这是一个道德上两难的议题。   
 
从一个公平与正义的角度，这议题并非无解。政府实际上是可以立即将各基金进行「精算与清算」，并且将剩余的资产设立如劳煺新制般的个人帐户，均分各基金残余价值，并且立法透过税收(如提高营业税及收取资本利得税的方式)，将不达塬法定提拨额度之部分逐年补足，且允让这部分资产免税可归予后人，如此方案并非不能够符合圣经中的道德伦理塬则。

参考资料:
1.Averting the Old-Age Crisis, World Bank, 1994
2.Old Age Income Support in the 21st Century: An International Perspective on Pension Systems and Reform, World Bank, 2005
3.2017 年国家年金改革方案(草案)(106.1.19)

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